DECLARACIÓN DE RENTA PERSONA NATURAL
Las personas naturales en Colombia al igual que las personas jurídicas están obligadas a declarar impuesto de renta de manera anual. El impuesto de renta es un tributo que las personas y empresas deben pagar al gobierno de acuerdo a su capacidad contributiva, ya que el impuesto sobre la renta grava los ingresos netos del contribuyente.
OBLIGADOS A DECLARAR RENTA EN EL 2023
Las personas naturales que deben liquidar y declarar el impuesto sobre la renta por el año gravable 2022 el cual se presenta en el año 2023 son las que superan los topes establecidos en el artículo 1.6.1.13.2.7 del Decreto 1625 de 2016. Los cuales son:
1. Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2022 no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($171.018.000).
2. Que los ingresos brutos del respectivo ejercicio gravable no sean iguales o superiores a mil cuatrocientas UVT (1.400) ($53.206.000).
3. Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de mil cuatrocientas (1.400) UVT ($53.206.000).
4. Que el valor total de compras y consumos no supere las mil cuatrocientas (1.400) UVT ($53.206.000).
5. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, no excedan de mil cuatrocientas (1.400) UVT ($53.206.000)
Es importante tener en cuenta que el límite de las consignaciones bancarias se alcanza al sumar todas las consignaciones realizadas en cualquier concepto en todas las cuentas bancarias que estén registradas a nombre del contribuyente. Es decir, que así las consignaciones no sean parte de sus ingresos, si superan ese tope debe declarar renta.
PLAZO PARA PRESENTAR LA DECLARACIÓN DE RENTA
Las fechas límite para presentar la declaración de renta a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN se dan de acuerdo a los dos últimos dígitos del número de identificación tributaria (NIT) del contribuyente, estos plazos están estipulados en el artículo 1.6.1.13.2.15 del Decreto 1625 de 2016, los cuales son:
PRINCIPAL DOCUMENTACIÓN QUE SE DEBE PREPARAR PARA PRESENTAR LA DECLARACIÓN DE RENTA
Para determinar el patrimonio
● Certificados o extractos de los saldos de las cuentas de ahorro y corrientes emitidos por las entidades financieras
● Certificados de las inversiones emitidos por las entidades donde se constituyó la inversión, por ejemplo: CDT, bonos, derechos fiduciarios, inversiones obligatorias, entre otras. • Dedaración o estado de cuenta del Impuesto Predial de los bienes inmuebles que poseas.
● Escrituras de adquisición de los bienes inmuebles y/o certificados de instrumentos públicos • Factura de compra o documento donde conste el valor de adquisición de los vehículos.
● Relación de los muebles y enseres, maquinaria y equipo, por su valor de adquisición más adiciones y mejoras.
● Certificado de avalúo técnico de los bienes incorporales tales como goodwill, derechos de autor, propiedad industrial, literaria, artística, científica y otros. • Letras, pagarés, hipotecas y demás documentos que respalden cuentas por cobrar y obligaciones o deudas, conforme a los requisitos de ley.
Para determinar los Ingresos
● Es necesario contar con los documentos en los que consten los ingresos recibidos durante el año gravable 2022. Por ejemplo:
● Certificado de ingresos y retenciones por pagos laborales y rentas de trabajo en general.
● Certificados de indemnizaciones sustitutivas de la pensión o devoluciones de saldos de ahorro pensional.
● Certificados de ingresos por concepto de honorarios, comisiones y servicios
● Certificados de los rendimientos financieros pagados durante el año, expedidos por las entidades correspondientes.
● Certificado de dividendos y participaciones recibidos durante el año, expedidos por las sociedades de las cuales eres socio o accionista
A TENER EN CUENTA
● Para poder presentar correctamente la declaración de renta, es necesario que el contribuyente esté debidamente registrado en el Registro Único Tributario (RUT).
● Es importante tener en cuenta que la información exógena proporcionada por las empresas es una guía útil para conocer los datos reportados por terceros ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Sin embargo, cada contribuyente es responsable de la veracidad de la información que declara. Incluso si no se ha recibido información reportada por terceros en la DIAN, es necesario declarar de acuerdo con la realidad de las operaciones realizadas durante el año 2022.
● Es fundamental que toda la información declarada esté respaldada adecuadamente con los documentos válidos correspondientes. Estos documentos servirán como evidencia y justificación de los ingresos, gastos, deducciones y demás elementos que se incluyan en la declaración de renta.
● Si durante el año 2022 se le realizaron retenciones en la fuente y se desea solicitar su devolución, es posible presentar la declaración de renta de manera voluntaria, incluso si no se está obligado a hacerlo. De esta forma, se podrá solicitar la devolución de las retenciones efectuadas, siempre y cuando se cumplan los requisitos establecidos por la normativa fiscal.
● Recuerda que es fundamental cumplir con las obligaciones tributarias y presentar la declaración de renta de manera precisa y oportuna, siguiendo las regulaciones establecidas por la DIAN. Esto garantizará el cumplimiento legal y evitará posibles sanciones o inconvenientes en el futuro.
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